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睢县县本级2018年度预算执行及其他财政收支情况审计报告

睢县人民政府门户网 发表时间: 2020-06-02 15:34:30 来源:县审计局  作者:

根据《中华人民共和国审计法》第十七条规定睢县审计局派出审计组2019326日至2019823日,对县财政局以下简称县财政局组织县本级2018年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计对重要事项进行了必要的延伸和追溯。县财政局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。睢县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、全县2018年度预算执行和其他财政收支审计情况

(一)公共财政收支完成审计情况

2018年度全县财政完成公共预算收入7.65亿元,为年预算调整数7.24亿元的105.66%。税收收入完成5.37亿元,其中:增值税20465万元,企业所得税5240万元,个人所得税1515万元,资源税198万元,城建税1928万元,房产税966万元,印花税412万元,城镇土地使用税3540万元,土地增值税3427万元,车船使用税881万元,耕地占用税11533万元,契税3347万元,烟叶税222万元环境保护税69万元。非税收入2.28亿元,其中:专项收入1772万元,行政事业性收费收入6566万元,罚没收入6669万元,国有资源资产有偿使用收入5480万元,其他收入2335万元。

上级财政补助收入31.60亿元,其中返还性收入11587万元,一般性转移支付收入220677万元,专项转移支付收入83757万元债务转贷收入37634万调入资金84万元,调入预算稳定调剂基金8153万元上年公共预算结余2204万元,待偿债置换一般债券上年结余80万元。财政收入合计44.07亿元。

2018年度全县财政完成公共预算支出41.36亿元,为年预算调整数41.48亿元的99.71%。其中:一般公共服务支出25942万元,公共安全支出15019万元,教育支出72053万元,科学技术支出6403万元,文化体育传媒支出2083万元,社会保障和就业支出56595万元,医疗卫生与计划生育支出59533万元,节能环保支出1602万元,城乡社区支出46602万元,农林水支出77685万元,交通运输支出22675万元,资源勘探信息支出628万元,商业服务业支出1883万元,国土海洋气象支出1904万元,住房保障支出16099万元,粮油物资储备支出1749万元,债务付息支出4298万元,其他支出814万元。

上解上级支出12571万元,其中:体制上解629万元,专项上解11942万元。债务还本支出4035万元。补充预算稳定调节基金9337万元。财政支出合计43.95亿元。

公共预算当年收支结余1231万元。

(二)政府性基金收支审计情况

2018年度政府性基金预算收入6.19亿元,为年预算数4.67亿元的132.55%。其中:国有土地使用权出让收入42801万元、国有土地收益基金收入318万元、农业土地开发资金收入137万元、城市基础设施配套费收入3663万元,污水处理费721万元上级补助收入5371万元专项债务转贷收入8780万元上年结余95万元。基金预算收入合计6.19亿元。

2018年度政府性基金预算支出6.11亿元。其中;文化体育与传媒支出47万元,社保保障和就业支出5万元,城乡社区支出54710万元,交通运输支出3000万元,商业服务业等支出12万元,债务付息支出1630万元其他支出1363万元上解上级支出10万元,调出资金84万元,债务还本支出280万元

基金预算当年收支结余745万元。

(三)就业资金绩效审计情况

1.就业补助资金收支结余情况

2018年,睢县共筹集就业补助资金1542.27万元。其中:中央财政下达1220万元,省级财政下达320万元(2017年度的资金2018年拨付),其他收入2.27万元。2018年就业补助资金支出1839.77万元。其中:职业培训补贴223.61万元,社会保险补贴282.04万元,岗位补贴570.98万元,就业见习补贴340.91万元,其他支出422.23万元(其中上缴国库存量390万元)。本年结余-297.5万元,年末滚存结余304.72万元。

2.享受就业补助政策情况

2018年,睢县共享受补贴0.4348万人。其中:享受职业培训补贴0.2676万人,享受社会保险补贴0.0466万人,享受公益性岗位补贴0.0835万人,享受就业见习补贴0.0371万人。

重点人群享受政策0.1091万人。其中:高校毕业生0.0021万人,建档立卡贫困人员0.1068万人。

3.创业担保贷款情况

    2018年,睢县发放贷款5442万元,贷款贴息资金发放345.16万元(其中:中央财政192.74万元,地方财政152.42万元)。截至年底贷款余额4934万元,截至年底逾期未收回贷款金额61万元,创业担保基金余额1288万元。政策惠及635人。

    二、审计评价意见

审计结果表明:1.财政收入质量持续向好。2018年财税部门以促进财税收入增长为目标,致力构建“政府领导、财税牵头、部门协调、齐抓共管”的综合治税工作体系,把加强和规范收入征管放在工作的突出位置,压实部门工作责任,做好精准预测分析,注重重点税源管控,防止“跑冒滴漏”。持续改善财政收入质量,在全面落实国家减税降费政策的情况下,全年完成税收收入5.37亿元,占一般公共预算收入的比重达70.19%,非税收入2.28亿元,占一般公共预算收入的比重为29.81%。

2.财政支出结构继续优化。在保障工资及运转的前提下,继续加大对教育、科技、社会保障和就业、脱贫攻坚、污染治理、防范化解重大风险隐患等方面的支出。2018年完成公共预算支出413567万元,比2017年的369567万元增长10.64%,用于教育、医疗卫生、社会保障、农林利等民生方面的支出281965万元,占公共预算支出的68%以上

但是财政收入增长放缓,收入总量小,自给率低,刚性支出增长较快,收支矛盾仍然突出。

2018年末,县财政预算应付地方政府债转贷款20.35亿元,而财政预算净资产为-19.21亿元,财政风险突出

     三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)预算编制不细化,代编预算金额15615万元

2018年部分公共预算未细化到单位和项目15615万元,由财政部门代编。其中:年初预留15050万元、其他支出565万元。

上述行为违反了财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》(财预〔2010〕11号)第一条“各级财政部门、有预算分配权的主管部门、其他有关部门要积极突进预算编制改革,严格控制代编预算规模,提高预算到位率,切实把预算细化到部门、细化到基层单位,细化到具体项目”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(五)项“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取其他处理措施”的规定,责令财政部门今后切实提高预算到位率,细化预算编制。

(二)应缴预算收入未足额缴入国库19557064.52

1.2018年住建局等41个单位应缴预算罚没及其他收入17116249.76元、资产出租收入1236250元、资产处置收入1057013.75元,合计19409513.51元在非税汇缴专户中存放

2.睢县会计核算中心2018年初应缴非税收入-财政资金利息收入1235792.82元,2018年财政存款利息收入889879.33元,2018年入库2060660元,余额65012.15元。

3.睢县财政局收费管理中心“应缴国库款-银行存款利息”2018年度收入1397863.07元,缴入国库1315324.20元,截至2018年底余额82538.87元。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法实施条例》国务院令第186号第三十五条“各级财政、税务、海关等预算收入征收部门,必须依照有关法律、行政法规和财政部的有关规定,积极组织预算收入,按照财政管理体制的规定及时将预算收入缴入中央国库和地方国库未经财政部批准,不得将预算收入存入在国库外设立的过渡性账户规定根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(一)项“责令限期缴纳应当上缴的款项”的规定,责令财政部门将应当上缴未上缴的预算收入19557064.52元缴入国库。

县级配套资金未落实到位273.43万元

2018年公立医院改革药品零差率县财政应补助资金208万元未落实。

2018年普惠金融发展专项资金县财政应负担资金65.43万元未配套。

上述行为不符合《河南省人民政府关于推进县级公立医院综合改革的实施意见(试行)》(豫政〔2014〕67号)第二条第(4)项完善补偿机制。破除以药补医,取消药品(中药饮片除外)加成政策。医院因药品零差率销售减少的合理收入,80%通过调整医疗服务价格补偿,20%由各级财政予以补偿;财政负担部分由省、省辖市、县(市)财政按4∶2∶4的比例承担”和《河南省财政厅关于印发<河南省普惠金融发展专项资金管理办法>的通知》(豫财金〔2017〕8号)第三十二条“县域金融机构涉农贷款增量奖励、农村金融机构定向费用补贴、创业担保贷款贴息由中央、省、省辖市、县财政按照50%、25%、15%、10%的比例分担”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条(五)项“其他处理措施”的规定,责令财政部门将县级配套资金落实到位。

四、加强预算管理的审计建议

(一)规范预算编制,加强预算执行管理。严格执行《中华人民共和国预算法》及国务院关于加强预算编制的有关要求,细化基本支出和项目支出预算的编制。努力减少预算执行中的调整事项,动支预备费支出指标必须符合《中华人民共和国预算法》的规定,完善财政结转结余资金管理方式,促进预算单位加快预算执行进度。

(二)遵守国家有关预算收入缴库的规定,及时办理预算收入的缴库,不得滞留、占压应缴预算资金。

本报告睢县审计局将依法向社会公告。

对本报告指出的问题,请睢县财政局自收到本报告之日起60日内整改完毕。请睢县财政局在整改期限截止后依法向社会公告整改结果,并将整改结果书面报告睢县审计局。睢县审计局将对整改结果进行检查,并将检查情况向社会公告。

 

 

                                                    睢县审计局  

20199月12 


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