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2017财政预算执行和其他财政收支审计报告
 来源:财政局  信息作者:  图片作者:   发表时间: 2018-1-5 11:08:58       [打印]  [关闭]

根据《中华人民共和国审计法》第十七条规定,局成立审计组2017年3月13日至2017年8月15日,对县财政局组织县本级2016年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。县财政局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。睢县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、全县2016年度预算执行和其他财政收支审计情况

(一)公共财政收支完成审计情况

2016年度全县财政完成公共预算收入5.91亿元,为年预算调整数5.69亿元的103.78%,税收收入完成4.07亿元,其中:增值税1.16亿元,营业税9953万元,企业所得税2789万元,个人所得税591万元,资源税125万元,城建税1188万元,房产税655万元,印花税208万元,城镇土地使用税2700万元,土地增值税1415万元,车船使用税643万元,耕地占用税5906万元,契税2472万元,烟叶税449万元。非税收入1.84亿元,其中:专项收入1573万元,行政事业性收费收入1720万元,罚没收入4432万元,国有资源有偿使用收入4931万元,政府住房基金收入154万元,其他收入5597万元。上级财政补助收入26.60亿元,债务转贷收入1.78亿元,调入资金717万元,调入预算稳定调剂基金3024万元上年结余7383万元财政收入合计35.40亿元。

2016年度全县财政完成公共预算支出33.13亿元,为年预算调整数33.15亿元的99.93%。其中一般公共服务支出2.42亿元,公共安全支出1.25亿元,教育支出6.02亿元,科学技术支出259万元,文化体育传媒支出2831万元,社会保障支出5.08亿元,医疗卫生与计划生育支出5亿元,节能环保支出2900万元,城乡社区支出4.16亿元,农林水支出5.37亿元,交通运输支出9638万元,资源信息勘探支出1150万元,商业服务业支出4116万元,金融支出23万元,国土海洋气象支出1145万元,住房保障支出7977万元,粮油物资储备支出832万元,债务付息支出1218万元,其他支出6257万元。上解上级支出1亿元,债务还本支出7886万元,安排预算稳定调节基金4404万元。财政支出合计35.37亿元。

公共预算当年收支结余290万元。

(二)政府性基金收支审计情况

 2016年度政府性基金预算收入2.4亿元,为年预算数4.19亿元的57.3%。其中:国有土地使用权出让收入2.19亿元、国有土地收益基金收入458万元、农业土地开发资金收入222万元、城市基础设施配套费收入360万元、城市公用事业附加500万元,污水处理费502万元,新型墙体材料收入53万元;上级补助收入3843万元;债务转贷收入2.5亿元;调入资金1万元,上年结余1284万元。基金预算收入合计5.4亿元。

2016年度政府性基金预算支出5.26亿元。其中:国家电影事业发展专项基金支出2万元,大中型水库移民后期扶持基金支出12万元,国有土地使用权出让支出4.72亿元,城市公用事业附加支出500万元,国有土地收益基金支出458万元,农业土地开发资金支出222万元,新增建设用地土地有偿使用费支出2228万元,城市基础设施配套费支出642万元,污水处理费611万元,新型墙体材料专项基金5万元,彩票公益金支出712万元。调出资金717万元,基金支出合计5.33亿元。

基金预算当年收支结余651万元。

(三)财政国库账户资金结存审计情况

截至2016年底,县财政人行国库存款余额4.8亿元,15个财政专户存款余额12.6亿元,预算单位实有账户存款1.08亿元。

  (四)地方政府债券审计情况

2016年市财政局核定我县新增债券3.47亿元,按照新增债券依法用于公益性资本支出,优先用于保障在建公益项目后续融资的要求,截至2016年底已支出2.59亿元,结转结余8803万元。分别用于县城至白庙、县城至潮庄县乡道路升级改造7000万元,商务中心区道路建设3000万元,农村公路3年行动计划配套资金2000万元,城区管廊建设及设备采购896万元,产业集聚区公共服务平台建设5806万元,农村危房改造2006万元,脱贫攻坚1550万元,建档立卡贫困户新农合参合资金737万元,城区基础设施建设1408万元,城区绿化1440万元。核定置换债券7969万元,按照置换债券只能用于偿还符合规定的政府债务本金,不得用于除此以外的其他任何用途的规定,截至2016年底,已置换7886万元,置换情况是,康宁家园廉租房工程775.5万元,农村安全饮水工程210万元,产业集聚区道路建设工程118万元,债务还本付息1304.5万元,第二污水处理厂881万元,纬三路供水管网1365万元,华山路改造363万元,凤城大道改建1009万元,纬二路东延780万元,湖西路北延480万元,发投公司国开行到期贷款600万元。

(五)财政存量资金审计情况

截止2016年底睢县财政各类存量资金合计19.2亿元,由公共预算结转结余290万元,政府性基金预算结转结余651万元,部门预算结转结余6.09亿元,财政专户资金12.60亿元,预算稳定调节基金4044万元五部分构成。

   1)公共预算结转结余290万元。其中:教育附加安排的支出187万元,置换债券结余83万元,文化体育事业结余20万元.

   2)政府性基金预算结余651万元。其中:国有土地出让安排的支出391万元,彩票公益金项目结余206万元,新型墙体材料专项基金结余54万元。

   3)部门预算结转结余资金6, , .09亿元。其中:预算单位实有账户存款1.08亿元,国库支付系统结余5.01亿元。

   4)财政专户资金截止201612月底共有财政专户15个,其中:收入汇缴专户18105万元未及时上缴,支出专户1411.80亿元未及时支出。

   5)预算稳定调节基金4044万元。一是2016年财政超收收入2151万元。二是2016年度公共预算收支净结余1893万元。

(六)涉农资金整合审计情况

2016年计划统筹整合财政涉农项目共计资金2.70亿元,实际统筹整合财政涉农资金1.44亿万元,安排57个扶贫项目,中标价1.55亿元,至2016年底实际支出9971.83万元,未拨付金额5493.24万元。

1.统筹整合基础设施项目支出情况

2016年安排了25个统筹整合项目,涉及20个乡镇的51村的道路、文化广场、公厕、下水道、活动室等基础设施建设。安排资金8036.97万元,实际中标价格8029.93万元,至20161227日实际支出了2588.4万元,余5441.54万元至20173月底未拨付。

2.卫生文化体育项目审计情况。

2016年安排了标准化卫生室建设项目,涉及20个乡镇69个村,安排资金586.5万元,经对卫生局进行延伸审计:至20173月底拨付标准化卫生室建设款85.52万元,余500.98万元未拨付。

2016年安排了文化活动器材的采购项目,涉及19个乡镇61个村,安排资金244万元,经对县文广局进行延伸审计:至20173月,县文广局对文化活动器材采购项目分四个标段进行了公开招标,三个标段的中标商已完成供货,器材已发放到位,音响功放标段未实施资金尚未拨付。

2016年安排了太阳能路灯建设,涉及6个乡镇6个村,安排资金389.11万元,至20161122日已支付江苏欧亚照明有限公司370.11万元,余19万元未拨付。

3.勘察、设计项目支出情况

2016年安排了对20乡镇基础建设勘察设计项目支出,安排资金284.3万元,实际中标价格284.3万元,至201612月已支付勘察、设计单位255.6万元,余28.7万元未拨付。

4.危房改造项目审计情况

2016年安排了20个乡镇危房改造项目支出,已拨付各乡镇资金2006万元,至2016年底农村危改项目未检查验收,资金未发放到位,审计发现4户不符合条件的农户违规享受保障待遇。

5.教育支出项目审计情况

2016年安排了学前教育、义务教育、普通高中和中等教育阶段的贫困生资助支出,资助贫困生7320人,拨付资金984.94万元,还安排了国家助学金支出203万元,资助3620人次。延伸审计了教育局贫困生资助情况,至2017年6月教育部门已资助3778人,发放学前教育、寄宿生生活困难补助等资金352.71万元,资助普通高中国家助学金203万元、3620人次,其余资金已退回县财政。

6.新农合参保缴费差额财政扶贫补助支出情况

2016年安排了贫困家庭新农合参保缴费差额财政扶贫补助,涉及20个乡镇81921人贫困人口,按每人每年90元补助(其中人寿保险10元),安排资金737.29万元,201612月已拨付县卫计委,用于建档立卡贫困户新农合参保缴费差额补助。

(七)财政部门预算执行审计情况

1.预算情况

2016年睢县财政局批复本局部门收支预算为:收入预算1329.89万元,其中:财政拨款904.89万元、非税收入375万元、结转结余50万元。

 支出预算1329.89万元,其中:工资福利支出617.2万元、商品和服务支出192.73万元、对个人和家庭的补助支出191.96万元、其他资本性支出13万元,本级专项支出315万元。

2.执行情况

2016年度部门预算实际执行为:收入合计1559.67万元,其中:财政拨款932.44万元、非税收入514万元、结转结余113.23万元。

 支出合计1179.3万元,其中:人员经费支出847.39万元、日常公用经费支出255.77万元、其他资本性支出76.14万元。

 2016年期初结余 236.7万元,当年结余380.37万元,年底结余617.07万元。

    二、审计评价意见

    审计结果表明:2016年睢县财政围绕年初确定的财政工作目标,落实积极的财政政策,深化财税体制改革,加快推进内部控制制度建设,强化财政预算管理。县政府集中精力多措并举狠抓收入不动摇,集中精力优化结构严控支出不放松,既保证了关于职工切身利益的津补贴等民生支出的及时发放到位,又尽力完成了全年各项收支任务。

    2016年度公共财政预算收入完成59061万元,完成全年预算的103.78%,同比增长7.76%。税收收入完成40654万元,完成年预算的93.6%,同比增长2.04%;非税收入完成18407万元,完成全年预算的108.27%,同比增长22.98%。

    2016年度政府性基金收入累计完成23962万元,同比增长77.48%,增收10461万元。其中土地出让金收入完成21867万元,较上年同期增长103.6%,增收11129万元。

    ——严格征管责任,创新增收举措,保证财政收入稳定增长,完善增收机制,建立政府主导,财政总控,部门联动的财政收入征收格局,开展税收专项普查,挖掘增收空间,同时,发挥财政部门资金统筹优势,抓好零散税收管控与税务部门密切配合,对使用财政资金建设的建筑安装等企业报账时的代扣代缴税款,做到应收尽收。2016年全县完成公共预算收入59061万元,为年预算调整数的103.78%,比上年增长7.76%,其中税收增长2.04%,非税增长22.98%。

——优化支出结构,保障民生支出,不断完善社会保障体系和社会基础服务建设,2016年县财政预算支出坚持从严控制三公经费,大力压缩一般性支出,集中财力向农村基层倾斜,向民生社会覆盖,向社会事业延伸,加大对脱贫攻坚、教育、环保、医疗卫生及社会保障救助等民生方向投入,全年公共预算完成331336万元,比上年增长10.2%。其中:教育、卫生、社会保障、文化、环保等民生方向的支出279638万元,较去年增加24216万元,增长9.48%,占全年公共预算支出的84.39%。基金预算支出完成52622万元。投入到城市建设方面17151万元。用于保障性住房3327万元,城市公共事业1142万元等,为全县社会各项事业健康发展做出了贡献。

——围绕中心工作发挥财政职能,积极向上争取资金,促进县城经济更好更快发展。2016年财政局充分发挥财政职能,把握国家投资重点和取向,协调配合各部门争取更多项目列入中央、省、市支持范围。全年争取上级转移支付资金265999万元,比上年增加12268万元,其中:中央省市支持我县各类项目专项转移支付资金67957万元;一般性转移支付资金达189620万元,比上年增加11512万元。有效的缓解了我县财政困难情况,增强了财政保障能力。

——本级财政自给能力较弱,财政收支结构性矛盾仍然明显,2016年全县公共财政预算收入59061万元,公共预算支出331336万元,自给率17.83%。财政结构不合理,非税收入占比31.16%,税收收入受房地产业影响较大,新的支柱财政尚未形成,新的建设项目和刚性支出逐年增长,财政收支矛盾依然突出。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)基金预算编制不规范

2016年县财政编制政府基金预算时,将规划办征收的城市基础设施配套费纳入收费收入管理,并从中安排规划办基本支出350万元,至2016年底规划办支出人员和办公经费186万元。

上述行为违反了《财政部关于城市基础设施配套费性质的批复》(财综函〔2002〕3号)“城市建设配套费不属于行政事业性收费,属于政府性基金”的规定和《商丘市政府基础设施配套费征收管理办法实施细则》第二条“城市建设配套费专项用于城市规划、道路、桥梁给排水等市政基础设施建设的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(五)项对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取其他处理措施”规定,责令财政部门下年度编制预算时予以纠正。

(二)无依据退库

     2016年12月底县财政国库部门办理退库事业单位国有资产处置收入700万元,其他收入1000万元,合计1700万元,退库至非税收入汇缴专户,无文件依据。

上述行为违反了《财政总预算会计制度》第三十五条“对于已缴入国库的收入退库要严格把关,强化监督,凡不属国家规定的退库项目一律不得冲退收入”的规定,根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(一)项“责令限期缴纳应当上缴的款项”规定,责令财政部门把退库的收入限期缴入国库。

(三)预备费使用范围不符合规定涉及金额4694.81万元。

2016年县财政预备费安排5000万元,使用4975.31万元,除用于防汛、防洪、防火及处置突发事件等方面支出280.5万元外,用于各部门等经常性开支4694.81万元。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法》第四十条“预备费用于当年预算执行中,自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以遇见的开支”的规定和《河南省政府关于深化预算管理改革推动财政资金统筹使用的通知》(豫政2015〕75号)第八条“各部门预算执行中因工作任务增加或调整新增支出由部门统筹年初预算、结转资金和消化单位实有账户财政存量资金解决”的规定根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条(五)项“其他处理措施”的规定,责令财政部门今后严格控制预备费使用范围不再办理部门申请追加经费事项。

(四)预算支出结转结余金额较大预算执行进度慢

2016年底本级公共预算支出结转5.51亿元,占本级支出的26.28%,基金预算支出结转2586万元,占基金支出7%,其中:债券转贷资金未及时支出8963万元,上级转移支付资金未及时拨付2.59亿元,年初预算安排的其他专项和经费预算单位尚未使用2.28亿元,以上资金年末结余在国库支付系统,当年未形成实际支出。

上述行为违反了《财政部关于进一步加强财政结转结余资金管理的通知》(财预〔2013〕372号)第一条“细化支出预算编制加快预算执行进度项目支出预算要早编、细编提高预算到位率”的规定和《财政部关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》(财预〔2014〕85号)第一、第二条“关于加强支出预算管理,加快下达年初预算,加快资金审核支付的规定根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(五)项“其他处理措施”的规定财政部门应做好预算执行分析和评价健全考核机制,加大问责力度,确保财政资金在稳增长、调结构、惠民生等方面发挥重要作用。

(五)应缴预算收入未足额缴入国库5528.63万

交通运输局等24个单位应缴预算罚没收入1155.76万元,污水处理中心等17个单位应缴预算行政事业性收费收入331.48万元,住建局应缴政府基金收入37.96万元,单位公车拍卖资产处置收入210.6万元,水利局文化局等单位出租收入74.33,存款利息收入31.54,其他资金3686.96(包括2016年5月收中牟县划补基本农田补偿费10000万元,入库6500万元,滞留3500万元。以上资金合计5528.63万元在非税汇缴专户中存放。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十五条“各级财政、税务、海关等预算收入征收部门,必须依照法律、行政法规和财政部的有关规定,积极组织预算收入,按照财政管理体制的规定及时将预算收入缴入中央国库和地方国库;未经财政部批准,不得将预算收入存入在国库外设立的过渡性账户”规定,根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(一)项“责令限期缴纳应当上缴的款项”规定,责令财政部门将应当上缴未上缴的预算收入9028.63万元缴入国库。

(六)城乡低保资金管理使用不符合规定

2016年城乡低保资金支出6990.49万元,分四个季度支出,未按月发放。

2016年底城乡低保资金累计结余2912.17万元,超出国家规定2213.12万元。

以上行为违反了财政部民政部关于《城乡最低生活保障管理办法》(财社〔2012〕171号)第七条“城市和农村低保资金,年终滚存结余一般不得超过其当年支出的10%”的规定和第十四条“城乡低保资金应当按月发放,于每月10号前发放到户”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(五)项“其他处理措施”的规定,责成财政、民政部门加快城乡低保资金支出进度,做到应保尽保,低保资金应按月及时发放。

 (七)新农合基金累计结余超出规定1.89亿元。

2016年新农合筹资收入4.2亿元,统筹基金支出3.98亿元,当年收支结余2176.5万元,上年结余2.7亿元,累计结余2.94亿元,应结余在1.06亿元以内,超规定结余1.89亿元。

    上述行为违反了国家卫计委《关于做好新农合医疗几项重点工作的通知》 (国卫办基层发2014〕39号)第五条“新农合基金累计结余不得超过当年筹资总额的25%”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(五)项“其他处理措施”的规定,责令县卫计委、财政局适当提高补偿比例,加快预算支出进度。

(八)涉农资金整合不到位

2016年上级财政转移支付我县农村公路中小桥梁、村道安防工程资金1115.84万元,2016年12月12日拨入基建专户没有用于脱贫攻坚规划统筹使用。

上述行为违反了《河南省委办公厅 河南省人民政府办公厅关于印发<河南省扶贫对象精准识别及管理办法>等5个办法的通知》(豫办〔2016〕28号)和(商财预〔2016〕406、460号)追加预算指标文件“本次下达资金可有贫困县围绕脱贫攻坚规划统筹使用”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(五)项“其他处理措施”的规定,责令财政局将上述资金整合到脱贫攻坚项目上来。

(九)财政存量资金未及时收回

截至2016年底,上级转移支付和本级预算安排的项目资金结余已超过2年以上,未及时清理统筹安排使用,金额1804.31万元,其中:2014年农村土地仲裁建设项目结余11.25万元、2014年农村危房改造项目结余610.5万元、2015年污水处理建设项目县级财政配套50万元、2014年学前教育建设项目303.17万元、2014年生态环境整治建设项目403.8万元、2014年安全饮水建设项目278.72万元、2015年水质检测建设项目38.34万元、2014年村级组织建设项目69万元、基本建设资金存款利息39.53万元。

 上述行为违反了《财政部关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预〔2013〕372号) 第二条(五)项 “进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度,对地方本级财政预算安排形成的结转项目,结转年度超过一年的,一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目,其资金管理办法有具体规定的,按规定执行;未作具体规定且连续结转两年及以上的,一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条(五)项“其他处理措施”,责令财政部门将上述结余结转资金1804.31万元收回国库统筹安排使用。

(十)粮安工程项目建设滞后

2016年9月上级转移支付“睢县粮安工程”粮库智能化升级改造专项资金217万元,11月拨付县粮食局,至审计之日该项目未启动,该资金未使用。

上述行为违反了《国家粮食局关于进一步加强粮安工程建设项目资金使用管理工作的通知》(国粮财〔2016〕203号)第二条“各地粮食部门和中粮企业要严格落实投资计划和项目实施监管的主题责任,督促项目单位严格按照国家法律规定认真开展项目设计、施工、监理、设备采购等工作”的规定和商丘市财政局《关于下达粮安工程粮库智能化升级改造专项资金的通知》第四条“县区粮食和财政部门要切实做好粮食仓库智能化升级改造工作确保在2016年秋粮上市前全面完成升级改造”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(五)项“其他处理措施”的规定,责令县粮食局、财政局加快项目建设进度,择优选定施工单位和货物劳务提供单位,限期完成粮安工程升级改造工作。

(十一)普通高中国家助学金地方应负担资金未到位

2016年我县普通高中国家助学金资助家庭贫困学生6485人次,除中央和省财政专项资金预算外,还要求地方做好落实资金和普通高中从其事业收入中足额提取4-6%的经费。用于设立校内奖助学金,用于减免学费和特殊困难补助。经审计县财政应落实资金247.8万元未到位,睢县高级中学应提取不低于175.15万元、回族高级中学应提取不低于136.8万元未提取。

上述行为违反了河南省财政厅、河南省教育厅关于印发《河南省普通高中国家助学金管理暂行办法》的通知(豫财教〔2010〕399号)第五条“各级财政部门应按有关规定落实所负担的资金,及时拨付加强管理”和第十五条“普通高中要从事业收入中足额提取4-6%的经费,用于减免学费、设立校内奖助学金和特殊困难补助的支出”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条第(五)项“其他处理措施”的规定,责令财政部门落实所负担的资金,及时拨付加强管理,有关普通高中足额补提经费,设立校内奖助学金。

四、加强预算管理的审计建议

(一)规范预算编制,加强预算执行管理。严格执行《预算法》及国务院关于加强预算编制的有关要求,细化基本支出和项目支出预算的编制。努力减少预算执行中的调整事项,动支预备费支出指标必须符合《预算法》的规定,完善财政结转结余资金管理方式,促进预算单位加快预算执行进度。

(二)遵守国家有关预算收入缴库的规定及时办理预算收入的缴库,不得滞留、占压应缴预算资金,办理退库要合规手续要齐全完备。

(三)严格规范财政专户开立程序、未经省财政部门核准一律不得新设立财政专户。禁止将财政专户资金借出周转使用,已经出借的限期收回,严格落实管理责任,要高度重视国库资金和财政专户资金管理工作,要及时督促整改发现的问题并跟踪问效。

(四)将落实被征地农民养老保险作为征地必要程序,加快落实社会保险费,确保被征地农民基本生活长期得到保障。

(五)财政、民政和人力资源社会保障部门应建立健全对社会保障基金的安排,预算执行、资金管理、保障措施、组织实施和实际效果的监督检查制度。对制度实施和资金使用效果进行评价,确保兜牢兜实民生底线。

(六)加大涉农资金整合和财政扶贫投入力度,认真梳理可用于扶贫攻坚的资金规模和要求,整合目标相近,方向相同,管理相似的涉农资金,统筹用于精准扶贫,为打赢全县脱贫攻坚战提供财力保障。

对本次审计发现的问题,请睢县财政局自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告睢县审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

                                                    睢县审计局  

2017913 

 


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